結局のところ、PCAOBの秘密検査リストは電信詐欺目的の無形資産ではないことが判明

フィナンシャル・タイムズは本日、KPMGの2018年のPCAOB検査不正スキャンダル（約5年間窮地に陥った人はここに詳細に書く）の渦中にいた人物のうち2人は、Google検索を除けば無罪で足を引きずって帰っている可能性が高いと報じた。彼らの名前は、監査検査の不正行為に関する話題で永久に独占されています。

KPMGと米国監査規制当局が関与した汚職スキャンダルで有罪判決を受けた2人は、検察が法律の誤解を認めたため、有罪判決が取り下げられる見通しとなった。

元KPMGの監査品質マネージング・パートナーであるデビッド・ミッデンドルフ氏と公開会社会計監視委員会に勤務していたジェフリー・和田氏は、和田氏がPCAOB監査検査の準備を支援するためにKPMGに機密情報を渡したとして詐欺罪で有罪判決を受けた。四大企業に就職するという希望。

司法省は今週、裁判所への提出書類の中で、無関係な事件におけるその後の法的判決を踏まえ、通信詐欺に関する法令の解釈が誤りであったことを認めた。 陪審の評決を取り消し、告訴を棄却するよう求めると述べた。

もう一人のKPMG監査品質パートナーであるデビッド・ブリット氏は、同様の容疑で有罪を認めた後、オーストラリアに強制送還されたが、現在、米国に帰国できるよう、訴えを取り消す許可を裁判所に求める予定であると、彼の弁護士がフィナンシャル・タイムズに語った。 。

私たちが最後にデイビッド・ミッデンドーフについて調べた2020年初頭、彼は米国対ミッデンドーフ、18-CR-36での有罪判決によりSECから停職処分を受けていた。 ここにいる間に、起訴状をざっと見てみましょう。

KPMG LLP (「KPMG」) は、PCAOB の GNF プログラムの対象となる会計事務所です。 KPMGは2013年と2014年のPCAOB検査で不振だったため、2015年に検査成績を向上させるための協調的な取り組みを開始した。 起訴状は、KPMGのさまざまな法的努力に加えて、KPMGとPCAOBの少数の従業員が、検査のために選ばれたPCAOBの機密監査リストへのKPMGへのアクセスを与える計画を画策したと主張している。 被告らはその計画に参加したとされている。

該当選手は6名。 ブライアン・スウィート、被告シンシア・ホルダー、被告ジェフリー・ワダはPCAOBの職員としてスタートし、KPMGの検査を任務とするチームに配属された。 被告デイビッド・ミッデンドルフ、トーマス・ホイットル、デイビッド・ブリットはKPMGの従業員であり、さまざまな立場でKPMGの監査品質を維持する責任を負っていた。 スウィート氏とホルダー氏はともにPCAOBを退職し、それぞれ2015年4月と8月にKPMGで雇用を開始した。

起訴状によると、2015年4月のスウィート氏のPCAOBでの最終雇用日の直前に、スウィート氏はPCAOBのさまざまな機密文書を個人のハードドライブにダウンロードしてコピーしたとしている。 これらの文書の中には、2015 年に検査対象として選択された KPMG 監査のリストを含む「計画スプレッドシート」が含まれていましたが、そのほとんどはまだ PCAOB によって正式に検査対象として通知されていませんでした。 起訴状によると、ミッデンドルフ氏、ホイットル氏、ブリット氏の要請に応じて、スウィート氏はこの2015年の検査リストをブリット氏とホイットル氏と共有し、その後、ミッデンドルフ氏に渡したという。 起訴状によると、スウィートは2015年を通じて、PCAOBが検査の選択を行う際に使用したリスク要因を含む機密情報を被告のミッデンドルフ被告、ホイットル被告、ブリット被告と共有し続けたとしている。

この有罪判決は、公開会社会計監視委員会の予定されている監査検査の極秘リストが電信詐欺の目的で無形の「財産」を構成するという判断にかかっているようだ。 最近の「ブリッジゲート」における最高裁判所の判決（最近というのは 2020 年のことです）のおかげで、通信詐欺はもはや有罪判決のゴミ箱ではなくなりました。

WSJ:

問題となっているのは、クリス・クリスティ元知事のかつての補佐官であるブリジット・ケリーと、クリスティが任命したニューヨーク州およびニュージャージー州港湾管理局のウィリアム・バローニ氏に対する2016年の有罪判決だった。 彼らは、ニュージャージー州フォート・リーで、ニューヨークに入るジョージ・ワシントン橋への自動車の通行を制限することで交通バックアップを作成する2013年の計画に参加していたことが判明した。これは、支持しなかったフォート・リーの民主党市長マーク・ソコリッチへの報復としてだった。共和党のクリスティ氏の再選への挑戦。